Declaraciones de importación

Presentación de los importes de abonos relativos a facturas intracomunitarias

• Modificado el cálculo de las casillas 14, 15, 40 y 41 de manera que se les añade el importe de las facturas intracomunitarias negativas que antes restaban de las casillas 10,11, 36 y 37

IVA de importación pagado en aduana por un tercero (empresas de transportes)

• Partimos del caso de una factura de un transportista en la que éste nos incluye en una factura un importe de IVA pagado en una aduana por una factura de importación:

  • Premisas

    • La factura del transportista es de régimen general, la línea del IVA por importación se ha grabado con un servicio exento de IVA.

    • En la cuenta contable de compras del servicio utilizado en la factura para este IVA, hemos utilizado una 47 para IVA de importación.

    • Paralelamente hemos grabado la factura en si por la importación con régimen de IVA "R4 - Importación"

    • Nueva operativa

      • En el servicio hay que marcar el check "Aplicable a IVA de importacion"

      • Si en un albarán o factura de compras o gastos se incluye un servicio con ese check marcado nos aparecerán campos en el formulario para definir:

        • Si la compra es de un bien de inversión o de un bien corriente

        • Base de la compra

      • El parcial de esta línea se considerará cuota de IVA de inversión

      • La base es puramente informativa, no se utiliza más que en este formulario

      • Según se defina el tipo de bien se reflejará en la casilla 33 o 35 del 303

      • En el 303 por otro lado se restará de la base de régimen general el importe de esta línea (casilla 28)